國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )文件

國資發(fā)評價(jià)〔2012〕190號

國資委關(guān)于印發(fā)2012年度中央部門(mén)

管理企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表的通知

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院有關(guān)部門(mén)，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體：

　　為做好全國企業(yè)國有資產(chǎn)統計工作，及時(shí)掌握國有資產(chǎn)分布結構與國有資產(chǎn)運營(yíng)績(jì)效，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)統計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，我們研究制定了《2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表》及編制說(shuō)明，現印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項和工作要求通知如下：

　　一、企業(yè)國有資產(chǎn)統計工作是及時(shí)了解和掌握全國國有經(jīng)濟布局結構、國有企業(yè)改革與發(fā)展以及國有資產(chǎn)運行狀況的基本途徑，是深化國有經(jīng)濟布局結構戰略性調整、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變、提高國有資產(chǎn)配置效率和運行質(zhì)量的重要保障。各中央部門(mén)要高度重視，切實(shí)把國有資產(chǎn)統計工作作為一項重要任務(wù)來(lái)抓，加強組織領(lǐng)導，明確職責分工，落實(shí)工作任務(wù)，及早組織做好本部門(mén)管理企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表的布置培訓工作，嚴格工作規范，確保工作質(zhì)量。

　　二、企業(yè)國有資產(chǎn)統計報告由《2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表》（見(jiàn)附件1）和企業(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告組成。

　?。ㄒ唬?012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表》由會(huì )計報表和國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表及相關(guān)補充信息統計表組成，遵循財政部《企業(yè)會(huì )計準則》的規定和統一的會(huì )計報表格式，由各中央部門(mén)直接管理的國有及國有控股企業(yè)填報。其中：各中央部門(mén)管理的集團企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表，對于報表未列示的科目應依照編制說(shuō)明中所附對照表進(jìn)行科目轉換后填報；集團企業(yè)所屬境外子企業(yè)和境外機構，應按照境內會(huì )計準則、會(huì )計年度及母公司會(huì )計政策進(jìn)行調整后填報。

　?。ǘ┢髽I(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告是國有資產(chǎn)年度統計報告的重要組成部分，是各中央部門(mén)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況的分析總結。各中央部門(mén)在匯總編制本部門(mén)管理企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表的同時(shí)，應當組織撰寫(xiě)本部門(mén)的國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告，對本部門(mén)管理企業(yè)國有資產(chǎn)總量及增減變動(dòng)情況、分布結構、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及國有資產(chǎn)保值增值結果等情況進(jìn)行系統分析，客觀(guān)反映并認真總結本部門(mén)管理企業(yè)國有資產(chǎn)運行特征、發(fā)展趨勢及存在問(wèn)題，并提出進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理的對策建議。具體內容參照《企業(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告內容提要》（附件3）。

　　三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶(hù)報表的統一格式。集團企業(yè)所屬境內外企業(yè)分戶(hù)報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送，鼓勵有條件的中央部門(mén)進(jìn)一步推動(dòng)所管理企業(yè)全級次分戶(hù)報送國有資產(chǎn)統計報表。

　　四、各中央部門(mén)管理的集團型企業(yè)除編制其分戶(hù)企業(yè)報表外，還應當在集團內部交易與往來(lái)事項充分抵銷(xiāo)的基礎上，按照統一的會(huì )計政策，自下而上對各級子企業(yè)會(huì )計報表進(jìn)行層層合并，編制集團合并報表。

　?。ㄒ唬τ谀腹旧形磮绦小镀髽I(yè)會(huì )計準則》，而所屬部分子公司已執行《企業(yè)會(huì )計準則》的企業(yè)集團，可直接進(jìn)行合并，編制集團合并報表。

　?。ǘ﹫绦小镀髽I(yè)會(huì )計制度》或行業(yè)會(huì )計核算制度的企業(yè)集團對所屬合營(yíng)子企業(yè)應當按照比例合并方式編制合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應當由委托管理方按照規定編制企業(yè)合并報表。

　?。ㄈ┢髽I(yè)集團所屬金融子企業(yè)、境外子企業(yè)、已改制事業(yè)單位應納入集團合并報表編報范圍；企業(yè)集團所屬尚未改制的事業(yè)單位應積極探索通過(guò)轉表方式納入集團合并報表范圍，以全面完整反映集團占用國有資產(chǎn)情況。

　　五、各級填報企業(yè)應當按照國家財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定，在組織做好戶(hù)數清理、財產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權債務(wù)確認、內部往來(lái)核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益及時(shí)結轉等工作的基礎上，按照本套報表統一的編制要求和方法，以2012年12月31日會(huì )計決算結果為基本依據，認真組織編制2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表，以真實(shí)、準確、完整地反映企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及國有資產(chǎn)運營(yíng)情況。

　　六、各中央部門(mén)應當切實(shí)做好國有資產(chǎn)統計報表的逐級審核工作，嚴把數據質(zhì)量關(guān)。審核工作可采取子企業(yè)自審、母公司復審、部門(mén)集中會(huì )審相結合的方式，及時(shí)發(fā)現并糾正報表編制中的問(wèn)題，嚴把數據質(zhì)量關(guān)。一是審核報表編報范圍及內容是否齊全，填報內容是否真實(shí)，填報方法是否符合國家統一的財務(wù)會(huì )計制度規定和報表編制要求。二是審核報表中相關(guān)指標之間、表間相關(guān)數據之間、分戶(hù)數據與匯總數據之間、報表數據與計算機錄入數據之間是否銜接一致。三是審核報表數據年度間的重大變動(dòng)是否合理，及時(shí)掌握變動(dòng)原因。四是審核企業(yè)上報材料是否完整和規范。五是加強對集團企業(yè)合并范圍和抵銷(xiāo)事項的審核，對未納入合并范圍及未抵銷(xiāo)充分的事項應當單獨說(shuō)明，確保數據真實(shí)可靠。

　　七、各中央部門(mén)管理企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表應于2013年5月10日前報送國資委。具體報送內容及要求：

　?。ㄒ唬?012年度本部門(mén)企業(yè)國有資產(chǎn)統計匯總報表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶(hù)數變動(dòng)分析，依次裝訂成冊，并加蓋本單位公章。

　?。ǘ?2012年度本部門(mén)匯總及全部基層企業(yè)分戶(hù)數據電子文檔。

　?。ㄈ?012年度本部門(mén)企業(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告。

　　為減輕各部門(mén)和企業(yè)填報負擔，本套報表的數據處理軟件（另發(fā)）加掛了與財政部《2012年度企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表》數據提取和自動(dòng)生成功能，供參考使用。為進(jìn)一步推動(dòng)國有資產(chǎn)統計工作有效開(kāi)展，國資委將繼續開(kāi)展年度工作的審核與評比，對國有資產(chǎn)統計工作組織得力、報表編制規范、統計范圍全面完整、數據真實(shí)可靠、報送及時(shí)的部門(mén)進(jìn)行通報表彰。各部門(mén)在報表編制和報送過(guò)程中，如發(fā)現問(wèn)題，請及時(shí)與國資委（財務(wù)監督與考核評價(jià)局）聯(lián)系。

　　附件：

　　1.2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表
　　2.2012年度企業(yè)國有資產(chǎn)統計報表編制說(shuō)明
　　3.企業(yè)國有資產(chǎn)營(yíng)運情況分析報告內容提要
　　4.2012年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)報表項目轉換參考格式國資委
                                                                                                                 國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
                                                                                                                 2012年11月13日